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财务们看过来!应对营改增要做好这10件事
作者: 来源: 阅读:549 时间:2016年03月22日 字体:[  复制 打印 网址

                                                        财务们看过来!应对营改增要做好这10件事

1.重新评估供应商
营改增之后,企业进项抵扣范围增大,对供应商的报价需要考虑抵扣增值税后重新评估是否供应商的报价了。举个例子说明一下:
一家企业计划5月1日后组织员工旅游,准备选择一家旅行社提供服务。甲旅行社报价为10万元(属于一般纳税人,税率暂且按6%计算),乙旅行社报价9.8万元(小规模纳税人)。将两家报价分解一下,方便比较,计算结果取整数:
甲报价:价格94340元,税5660元;
乙报价:价格95146元,税2854元;
可以看出,虽然乙旅行社报价比甲便宜2000块,但是扣掉进项税后企业乙的价格竟然比甲高806元,这下是不是明白了,到底哪家是真正的便宜?
所以,选择供应商时财务部不妨和采购部一起合计一下,计算清楚到底哪家便宜。一般而言,在选择供应商时,尽量选择一般纳税人的供应商,争取进项税抵扣最大化。

2.修改合同模板
营改增之后企业的税率变化了,公司有必要组织一下财务、商务、法务等几个部门的人员重新修改一下合同模板。这一点对于此次营改增税率提高比较多的企业一定要重视。营改增之后企业的毛利水平、纳税情况都有了重大变化。明确今后合同的订立要更为细致,必须写明是否包含税款,以免在合同条款上与客户发生争议。

3.清理发票和催款
营改增之后就要变成国税版式的发票了,发票的清点造册清理工作事不宜迟。财务人一定就要从现在开始就要做好这几项工作了:
估计剩余这40天到底还需要多少发票?
之前用不完的自印发票怎么处理?
让业务员督促回款,尽量争取在营改增之前款到票开,资金回笼与发票管控双不误。

4.推迟不着急的投资与采购
营改增后,企业银行贷款利息、购置房产、租赁房产都可以抵扣进项税,这样可以节省一笔不小的成本。准备投资建厂或者开设分支机构租赁办公场所等情况时,如果不是特别着急,可以等营改增之后再开展投资与采购工作,毕竟离5月1日的开始日也没多久了。税事虽大,但是真有好的投资良机也不能耽误哦。但是需要提醒的是,推迟投资与采购时点可不是推迟5月1日前发生的业务的发票开具时间。5月1日营改增之前的业务,还是踏踏实实取得营业税票,照章处理就好了,别在这方面动歪脑筋了。

5.商讨应对新对策
如何评估营改增影响,如何应对新变化,不妨看看下面这2条思路:
(1)财务部可以协同经营部建立营改增前后经营业绩数据模型,进行穿行测试,分析营改增后税负和毛利率变化,以便能更好的应对营改增后导致的业绩变动情况。新加入增值税大家庭的企业都要开展这项工作了,据说很多大型国有银行、保险集团去年都开始了,还没开始的你,着急了吧。
(2)对营改增前后的业务链条进行差异分析。提前找出销售、供应链、结算及发票管理、业务流程、计算机系统等方面的增值税风险点。看看销售有什么影响、供应链环节是否能够增加进项、增值税发票管理是有什么变化、目前的计算机系统是否能够适应营改增之后的开票需求等多提几个问题,提出改进对策,适应营改增的新常态。

6.了解并积极申请税收优惠
根据此次两会上总理、财长、税务总局领导的讲话精神,结合前几次营改增的经验,肯定还会出很多的优惠政策,此次由于营改增推行比较急迫,很多过渡性文件应该会层出不穷。财务人这段时间就辛苦一下自己啦,抓紧了解这些税收优惠政策哪些符合自己的企业,不清楚的多问多学,只要符合条件的要及时提出申请。政策明朗前,也要开始行动了,收集一下目前对企业正在适用的优惠政策,罗列一个清单,政策一旦明确,立刻派上用场了。

7.业务员也得学习营改增政策
营改增来了,公司一定要在业务层面召开一次营改增政策讲解会议。只有让老总和其他所有员工充分认识到营改增政策对公司收入、成本、利润的影响和压力,财务部才能在以后的工作中把握主动权,确保真正营改增之后工作能够有序开展。别到时候因为发票、收入等出现问题了,来指责财务部没通知。现在就可以要求业务人员通知自己的客户,我们企业要营改增了,告知客户我们5月1日之后开具的发票将有哪些变化;测算一下业务员的考核业绩标准如何计算,是取含税额还是不含税额;整理理出公司业务活动中能取得增值税专用发票的项目,告知业务人员办理这些项目时一定要取得增值税专用发票。

8.成立营改增工作小组
此次营改增涉及很多重量级纳税大企业,如金融业、房地产业、建筑业等。企业首先应成立专门的“营改增”工作小组,成员应来自管理层、财务部等相关部门,以财务部牵头负责,各部门相互协调配合,为“营改增”工作提供组织保障。一定要聘用或抽调专门的税务主管人员,负责协调工作中的进度、问题反馈和指导,千万不能将工作小组工作流于形式。小编推荐下面三阶段模式开展工作:
(1)实施细则出台前:进行业务流程梳理、差异分析、用户需求编制、系统开发供应商选择等工作等。
(2)在政策颁布到实施期间:进行系统改造、流程修订、人员培训等工作。(3)等到政策实施之后:再进行流程、系统的期后跟踪及调整。

9.搞好政策内训
财务部要整理相关的增值税法规并加强与税务机关、中介机构的沟通,分析“营改增”的政策变化,在企业内部先自行开展营改增业务知识学习。尤其是之前从未接触增值税业务的企业财税人员要树立起增值税思维意识,用增值税的思维思考相关问题,更新一下财会人员的税法知识库,掌握增值税基本原理与账务处理规则,当营改增真的来了时,可以自如应对。我们财务第一教室,也会陆续为大家推出一系列营改增政策讲解与操作课程,到时候欢迎各位亲们交流拍砖。

10.聘请专业税务咨询师
此次的营改增可以说是一个‘大工程’,而往往金融企业、房地产、建筑业等内部人员都缺乏营改增的相关经验,且对复杂的增值税管理流程也不甚熟悉。企业财务人员除积极参加内部举办的“营改增”专题知识讲座、业务学习外,最好还请税务咨询师走进企业,借助其服务客户常见问题及经验,充分掌握“营改增”各项政策,熟悉相关涉税事项。这个过程不要存在观望心理哦,将来兵挡,水来土淹,在迎接营改增这个大神前可能不管用。企业应尽早地开始准备工作,将各项任务按照计划来进行,并且聘请专业的外部咨询师协助,才能让这个流程还顺利实施。

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1.重新评估供应商
营改增之后,企业进项抵扣范围增大,对供应商的报价需要考虑抵扣增值税后重新评估是否供应商的报价了。举个例子说明一下:
一家企业计划5月1日后组织员工旅游,准备选择一家旅行社提供服务。甲旅行社报价为10万元(属于一般纳税人,税率暂且按6%计算),乙旅行社报价9.8万元(小规模纳税人)。将两家报价分解一下,方便比较,计算结果取整数:
甲报价:价格94340元,税5660元;
乙报价:价格95146元,税2854元;
可以看出,虽然乙旅行社报价比甲便宜2000块,但是扣掉进项税后企业乙的价格竟然比甲高806元,这下是不是明白了,到底哪家是真正的便宜?
所以,选择供应商时财务部不妨和采购部一起合计一下,计算清楚到底哪家便宜。一般而言,在选择供应商时,尽量选择一般纳税人的供应商,争取进项税抵扣最大化。

2.修改合同模板
营改增之后企业的税率变化了,公司有必要组织一下财务、商务、法务等几个部门的人员重新修改一下合同模板。这一点对于此次营改增税率提高比较多的企业一定要重视。营改增之后企业的毛利水平、纳税情况都有了重大变化。明确今后合同的订立要更为细致,必须写明是否包含税款,以免在合同条款上与客户发生争议。

3.清理发票和催款
营改增之后就要变成国税版式的发票了,发票的清点造册清理工作事不宜迟。财务人一定就要从现在开始就要做好这几项工作了:
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4.推迟不着急的投资与采购
营改增后,企业银行贷款利息、购置房产、租赁房产都可以抵扣进项税,这样可以节省一笔不小的成本。准备投资建厂或者开设分支机构租赁办公场所等情况时,如果不是特别着急,可以等营改增之后再开展投资与采购工作,毕竟离5月1日的开始日也没多久了。税事虽大,但是真有好的投资良机也不能耽误哦。但是需要提醒的是,推迟投资与采购时点可不是推迟5月1日前发生的业务的发票开具时间。5月1日营改增之前的业务,还是踏踏实实取得营业税票,照章处理就好了,别在这方面动歪脑筋了。

5.商讨应对新对策
如何评估营改增影响,如何应对新变化,不妨看看下面这2条思路:
(1)财务部可以协同经营部建立营改增前后经营业绩数据模型,进行穿行测试,分析营改增后税负和毛利率变化,以便能更好的应对营改增后导致的业绩变动情况。新加入增值税大家庭的企业都要开展这项工作了,据说很多大型国有银行、保险集团去年都开始了,还没开始的你,着急了吧。
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6.了解并积极申请税收优惠
根据此次两会上总理、财长、税务总局领导的讲话精神,结合前几次营改增的经验,肯定还会出很多的优惠政策,此次由于营改增推行比较急迫,很多过渡性文件应该会层出不穷。财务人这段时间就辛苦一下自己啦,抓紧了解这些税收优惠政策哪些符合自己的企业,不清楚的多问多学,只要符合条件的要及时提出申请。政策明朗前,也要开始行动了,收集一下目前对企业正在适用的优惠政策,罗列一个清单,政策一旦明确,立刻派上用场了。

7.业务员也得学习营改增政策
营改增来了,公司一定要在业务层面召开一次营改增政策讲解会议。只有让老总和其他所有员工充分认识到营改增政策对公司收入、成本、利润的影响和压力,财务部才能在以后的工作中把握主动权,确保真正营改增之后工作能够有序开展。别到时候因为发票、收入等出现问题了,来指责财务部没通知。现在就可以要求业务人员通知自己的客户,我们企业要营改增了,告知客户我们5月1日之后开具的发票将有哪些变化;测算一下业务员的考核业绩标准如何计算,是取含税额还是不含税额;整理理出公司业务活动中能取得增值税专用发票的项目,告知业务人员办理这些项目时一定要取得增值税专用发票。

8.成立营改增工作小组
此次营改增涉及很多重量级纳税大企业,如金融业、房地产业、建筑业等。企业首先应成立专门的“营改增”工作小组,成员应来自管理层、财务部等相关部门,以财务部牵头负责,各部门相互协调配合,为“营改增”工作提供组织保障。一定要聘用或抽调专门的税务主管人员,负责协调工作中的进度、问题反馈和指导,千万不能将工作小组工作流于形式。小编推荐下面三阶段模式开展工作:
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